Прогрессивная шкала для граждан и для бизнеса: Минфин внёс законопроект об изменениях в налоговой системе

Министерство финансов РФ подготовило и внесло в правительство законопроект об изменениях в налоговой системе. Изменения в налогообложении коснутся как граждан, так и бизнеса. Главное нововведение – отказ от плоской шкалы налогообложения физлиц и переход к прогрессивному налогообложению.

НДФЛ

Предлагаются пятиступенчатая шкала НДФЛ, рост налога на прибыль до 25%, вменение НДС части бизнеса на «упрощенке» и амнистия за «дробление». Согласно законопроекту, прогрессивная шкала будет начинаться с годового дохода свыше 2,4 млн руб. (200 тыс. руб. в месяц). Для граждан с месячным доходом меньше 200 тыс. руб. ставка НДФЛ останется на действующем уровне в 13%.

Далее предлагается следующая прогрессивная шкала:

— для доходов от 2,4 млн. до 5 млн. в год — 15%;
— для доходов от 5 до 20 млн. — 18%;
— для доходов от 20 до 50 млн. — 20%;
— для доходов свыше 50 млн. — 22%.

Повышенная ставка применяется не ко всей сумме. Она платится с превышения базовых 2,4 млн. руб. В Минфине подсчитали, что налоги вырастут примерно для 2 млн. человек из 64 млн., или 3,2% от работающего населения страны.

Также для физических лиц сохранится возможность работать в режиме самозанятых. Ставки по нему остаются на прежнем уровне.

Для НДФЛ на дивиденды ставка в 13% будет применяться до суммы 2,4 млн. руб. Свыше будут брать 15% без дальнейшей прогрессии. Аналогичный подход применяется для процентных доходов от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия — 13% до 2,4 млн. руб. и свыше этой суммы 15% без прогрессии.

Ставка налога на доходы от продажи объектов недвижимости будет 13% до суммы в 2,4 млн. руб., а свыше этой суммы — 15 % без дальнейшей прогрессии. При этом в полной мере останется льгота в виде освобождения от налога доходов от продажи имущества после минимального срока владения (пять лет для недвижимости и три года для иного имущества).

В рамках новой системы предусмотрены ряд льгот:
— доходы участников СВО в связи с участием в ней не попадают под повышение НДФЛ;
— для семей с двумя и более детьми и среднедушевым доходом не более 1,5-кратного прожиточного минимума в месяц (в 2025 году это около 320 тыс. руб. на человека в год) будет осуществляться возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13%. По предварительным расчетам ведомства, исходя из прожиточного минимума 2025 года налоговый «кешбэк» может быть предоставлен родителям с месячным доходом до 53 тыс. руб., если оба работают, и не более 106 тыс. руб., если работает только один.

В материалах Минфина говорится, что даже после введения полноценной прогрессивной шкалы НДФЛ российская система сохранит конкурентоспособность по отношению к соседним странам. В Белоруссии взимается НДФЛ в 13% или 25%, в Армении — 20%, а в Азербайджане — 14% или 25%, указывает ведомство. Отмечается также, что максимальная ставка налога в Великобритании составляет 46%, в Германии — 47,5%, в Австрии — 55%, во Франции 55,4%.

Налог на прибыль компаний

Ставку налога на прибыль организаций предлагается повысить на 5 п.п. — с действующих 20 до 25%. Ранее представители бизнеса допускали ее увеличение до 30% при условии предоставления инвестиционной льготы.

Рентные налоги

В рентных отраслях «с высокой рентабельностью и низкими инвестициями», а именно производстве минеральных удобрений, добыче железной руды, предлагается поднять НДПИ.

— для отрасли «Добыча железа» предлагается увеличить НДПИ на 15%;
— в отрасли «Производство минеральных удобрений» (калий) — увеличить НДПИ в 2,3 раза;
— «Производство минеральных удобрений» (фосфор) — в два раза;
— для производителей азотных удобрений предлагается ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака (1200 руб. за 1 тыс. куб. м газа).

НДС для «переходного» бизнеса

Предполагается, что порог доходов для применения УСН будет расширен с действующих 265,8 млн. до 450 млн. руб., а порог по остаточной стоимости основных средств — с 150 млн. до 200 млн. руб.

Будут отменены повышенные ставки в рамках системы УСН — 8% при базе «доходы» и 20% для базы «доходы минус расходы», которые действуют при доходах от 199,35 млн. в 2024 году и при количестве сотрудников от 100 человек. Таким образом, весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% («доходы минус расходы»).

Взамен компании с оборотом выше 60 млн. руб. в год обяжут стать плательщиками НДС, который сегодня бизнес на УСН в общих случаях платить не обязан. При уплате НДС бизнесу будут предложены следующие альтернативы:
— общий режим: ставка НДС 20% (или 10% — для отдельных видов товаров) с возможностью применять вычеты;
— ставка 5% при доходах до 250 млн. руб. в год и ставка 7% при доходах в диапазоне 250-450 млн. руб. в год — без права на вычеты.

Повышение затронет в основном сферы торговли, аренды недвижимости и ресторанный бизнес. По официальным данным, 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн. руб..

Параллельно будет смягчён налоговый режим для производственных предприятий малого бизнеса: для малых компаний в сфере обработки, не работающих c подакцизными товарами, ставка страховых взносов будет снижена с 15% до 7,6%. Также в планах Минфина — налоговая амнистия за «дробление» бизнеса в период 2022-2024 годов. #bryakingnews

Подписывайтесь на наш уютный Telegram-канал «Брянск.Ньюс», группу «ВКонтакте» «Брянск | News» — ссылки на самые интересные новости и значимые репосты